每到年末早则11月晚则1月，都会收到来自Payroll Services的一封标题为Your Foreign National Data Needs To Be Reviewed的信，请求登入Foreign National Information System program链接在https://fnis.windstar.cc/cmu去更新信息。
填写这些信息的主要目的大致有二：一是claim treaty benefit；二是maintain exemption from FICA tax (social security and medicare)，特别对第6年起的老F-1。
在提交之后会再收到一封Email，然后去payroll填表签字，表格大概分为4个部分：
- 与Treaty直接相关的是W-8或者W-9表，应只需要签字就可以了；
- 然后有一张W-4表for tax withholding，要填marital status，number of allowances (NR应为1; R可选2)和签字；
- 接下来几页是由windstar系统生成的对residency status和treaty eligibility的分析与结果；
- 最后是之前网上更新的FNIS data，需要签字和日期。
Treaty用得上的通常是19和20两条
- J-1交换或是读博后在学校的工资通常满足19，这样前三年tax exempt，W-4可能也是利落的写一个exempt。比方说从国内来这边交换的同学，不用交税也不会被扣税，记得来年4.15之前寄一个8843就好。
- F-1因为要注册和选课，是不满足19的条件的而应该看20的各条是否适用。如果有美国之外授予的奖助学金可以满足20(a)不用交税；美国之内来自学校等tax-exempt organization的奖学金可以满足20(b)不用交税；不满足以上两条来自personal services的收入就是适用最popular的20(c)了。
19和20都在tax treaty saving clause (protocol I paragraph 2)的exception中提及，简单的说对resident for tax purposes也是适用的。
SCS的Ph.D.拿到的fellowship，与20(b)里面"grants or awards"的概念其实是不一致的。按照payroll的诠释，这个fellowship其实是一个package，包括tax-exempt tuition and fees和taxable stipend income两个部分，the latter is paid for services rendered to the university and is classified as regular wages，所以仅适用于20(c)。因而通常在claim treaty之后拿到的是$5000的1042S和剩余部分的W-2用来报税。
若是填2011年FNIS data的时候不曾记得或者不愿意claim tax treaty，现在请求reject fnis information，再重新填写to re-determine your treaty eligibility for 2011，也是来得及的。
至于系里出具的fellowship letter，中间有两处斜体字是最重要的内容：
- 第一处"each recipient of this fellowship is a candidate for a degree; and the same activities are required of all candidates for that degree as a condition of receiving such degree"，这是为了跟PA的tax regulation一致而说明stipend income在本州是tax-exempt的 (猜测local的tax eligibility亦随state决定)
- 第二处"the stipend is not compensation for performing services for the university"，按照payroll的理解这句话是错误的甚至可以去掉，或许寄给state/local tax agencies okay，但是for federal tax purposes，是不能成立的。至于究竟是否能够成立，我觉得解释权在payroll而不在academic department。
Last Updated: June 01, 2011